impôts

Si vous achetez une propriété au Portugal et que vous n'êtes pas un résident au Portugal, vous êtes tenu de payer certaines taxes.

Taxe foncière au Portugal

Si vous achetez une propriété au Portugal et que vous n'êtes pas un résident au Portugal, vous êtes tenu de payer certaines taxes. Par définition, vous êtes considéré comme ne vivant pas au Portugal si vous ne passez pas 183 jours par an (année civile fiscale) ou plus vivant au Portugal ou si votre adresse principale n'est pas là.

FISCALITÉ INDIVIDUELLE En tant que résident non portugais, vous êtes assujetti à l'impôt sur vos revenus d'origine portugaise et un couple marié est imposé conjointement. Lorsque vous achetez une propriété au Portugal, vous êtes soumis aux taxes décrites ci-dessous:

Taxe de location

Si vous décidez après avoir acheté votre propriété que vous souhaitez la louer, alors vous serez imposé sur ce revenu locatif. Le revenu locatif net est imposé à un taux fixe de 15%, qui est retenu à la source.

Le revenu imposable peut être calculé comme le loyer brut moins les frais d'entretien, les dépenses connexes par exemple les primes d'assurance et la taxe municipale, ainsi que les frais de réparation qui pourraient avoir surgi. Vous ne pouvez pas déduire vos frais d'intérêt qui ont pu être engagés lorsque vous avez acheté la propriété.

Impôt foncier (impôt foncier immobilier, IMI)

En tant que propriétaire d'une propriété au Portugal, vous devrez payer l'impôt foncier (impôt foncier immobilier, IMI).

Chaque municipalité a son propre tarif, et est décidée par l'assemblée municipale. La personne/société propriétaire de la propriété le dernier jour de l'année d'imposition respective est tenue de payer l'impôt IMI.

Les taux d'imposition varient de 0,3 % à 0,45 %.
Les biens dans les zones rurales sont imposés à 0,8 %, tandis que les biens dans les zones plus urbaines tomberont dans la fourchette indiquée.
Les biens réévalués depuis 2004 diminueront entre 0,2 et 0,5 %, et les biens évalués avant 2004 se situeront entre 0,4 et 0,8 %.
Les biens appartenant à une société domiciliée dans des juridictions « noires » cotées (paradis fiscaux - par exemple îles Vierges britanniques, île de Man, Gibraltar) paieront une taxe droite de 7,5% de la valeur nominale.
Certains cas de biens seront exonérés de l'impôt foncier (IMI). Les biens qui doivent être utilisés comme résidence permanente ou à louer seront exonérés de l'impôt foncier (IMI) pour une période de 3 ans et dépendront de la valeur patrimoniale du bien.
L'exonération s'applique pour une période de trois ans, en cas de biens urbains d'une valeur d'enregistrement fiscal jusqu'à 125 000 €, détenus par des particuliers ayant obtenu un revenu imposable dans l'année précédant l'acquisition, jusqu'à 153 300 €.

Taxe d'achat immobilier - IMT (Imposto Municipal sobre Transamissoes)

IMT est une taxe d'achat immobilière qui est calculée par la valeur plus élevée de la valeur des actes ou de la valeur nominale. Le taux est variable et dépend du type de propriété et de la valeur de la propriété.

Calculer la taxe IMT

Impôt sur la fortune (AIMI)

Introduite pour la première fois en 2017, l'Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) est considérée comme la version portugaise d'un impôt sur la fortune, qui touche les propriétaires ayant une part de propriété portugaise de plus de 600 000 euros. Quel que soit le statut de résident, les taux appliqués sont de 0,4% sur le montant total des propriétés détenues par les entreprises, de 0,7% pour les particuliers et de 1% pour ceux qui possèdent des biens d'une valeur de plus d'un million d'euros.

Il y a un certain soulagement qui vient par l'intermédiaire d'une allocation de 600.000 € par personne, déduite de la valeur de toutes les propriétés portugaises.

Les valeurs ci-dessous sont basées sur les valeurs patrimoniales du bien

Jusqu'à la valeur de 600 000 € Aucun AIMI n'est payable
Entre 600 000 et 1 Million d'euros 0,7% sur la valeur comprise entre 600 000 et 1 million d'euros
Valeur supérieure à 1 million d'euros 0,7% à 400 000 € + 1 % sur valeur supérieure à 1 million d'euros

Ceux qui ne sont pas admissibles à l'allocation paient aimi sur la pleine valeur de la propriété. Toutefois, tant pour l'IMI que pour l'AIMI, les autorités fiscales calculent la valeur foncière à l'aide du Valor Patrimonial Tributário (VPT), gardez à l'esprit que ces valeurs sont généralement inférieures à la valeur marchande réelle.

Taux du	contribuable (%)
Individus (1) et héritages indivis	0.7
Sociétés (2)	0.4
Propriétés urbaines détenues par des entités dans des paradis fiscaux	7.5

(1) Au montant imposable de plus de 1 000 000 €, soit le double pour les personnes mariées ou vivant en non-mariage, s'appliquera à un taux marginal de 1 % dans le cas des personnes.

(2) Dans le cas des biens urbains appartenant à des sociétés, à l'usage personnel des actionnaires, des membres du conseil d'administration ou de tout autre corps administratif, gestion ou supervision, un taux de 0,7 % est appliqué. Pour la partie du montant imposable supérieure à 1 000 000 €, un taux marginal de 1 % est appliqué.

Timbre

Vous êtes tenu de payer des droits de timbre sur les contrats, les actes, les prêts hypothécaires bancaires et les prêts, les documents et les titres et êtes la responsabilité de l'acheteur. Le taux du droit de timbre varie selon le type de propriété et la valeur de la propriété. Le taux selon le type d'actes/opérations se situe entre 0,4 % et 0,8 %.  Les transactions de propriété d'entreprise ne paient aucun droit de timbre.

Impôt sur les gains en capital

Un impôt sur les gains en capital est en place au Portugal. Lorsqu'un non-résident vend une propriété portugaise, il est imposé au taux forfaitaire de 25 %. Si l'argent d'une vente est réinvesti, seulement 50 % du revenu imposable net sera assujetti à l'impôt sur les gains en capital. Pour calculer le gain imposable, vous prenez le prix de vente, moins les coûts d'acquisition, les coûts encourus lors du transfert de propriété, ainsi que les coûts d'amélioration immobilière qui ont engagé dans les 5 ans de la vente.

Il existe quelques exceptions à l'impôt sur les gains en capital au Portugal :

Si vous êtes un résident fiscal du Portugal (domicilié au Portugal) et que vous vendez votre résident principal au Portugal et que vous achetez une autre résidence au Portugal. Il est important de faire en sorte que cette règle s'applique aux ventes qui ont lieu dans les 3 ans suivant ou 2 ans auparavant.
Si la propriété en question a été occupée pour la première fois avant janvier 1989 à votre nom.
Si vous décidez de réinvestir les sommes provenant de la vente de votre résidence principale au Portugal dans une autre résidence principale de l'UE, vous pouvez alors annuler les coûts.
...... Lire la suite

Les frais d'agence sont déductibles d'impôt :

Il n'y a pas de frais d'agence payés par l'acheteur. Au Portugal, c'est toujours le vendeur qui paie les frais d'agence. À partir de juillet 2008, les frais d'agence peuvent être déduits à titre de frais de vente de toute plus-values réalisées lors de la vente d'une propriété.

droits de succession

A partir de 2004, il n'y a pas d'impôt sur les successions à payer par sa famille immédiate, et un droit de timbre de 0,8% sera prélevé. Pour les familles non immédiates, un droit de timbre de 10% sera appliqué... Lire la suite

Représentation fiscale

Il est légal que toutes les personnes ou sociétés non résidentes qui ont des actifs basés au Portugal nomment un représentant fiscal. Les contribuables non résidents qui gagnent un revenu imposable au Portugal et en Algarve sont tenus de nommer un représentant fiscal qui garantit que le non-résident est conforme aux obligations fiscales du Portugal.

Le représentant fiscal est un aller entre la personne ou la société qui ont les actifs et le service des impôts. Le représentant fiscal est ensuite conjointement (avec individuel/société) pour tous les calculs fiscaux liés à toutes les obligations fiscales des particuliers et des entreprises du Portugal (par exemple la propriété, les comptes bancaires, les voitures et le revenu – toutes les factures fiscales).

L'administration fiscale qui ne travaille qu'avec/via le représentant fiscal des particuliers/entreprises en ce qui concerne, les déclarations de revenus locatifs, les évaluations, les factures fiscales de l'IMI, etc.