imposte
Se acquisti un immobile in Portogallo e non sei residente in Portogallo, sei tenuto a pagare alcune tasse.
Imposta sulla proprietà in Portogallo
Se acquisti un immobile in Portogallo e non sei residente in Portogallo, sei tenuto a pagare alcune tasse. Per definizione, si ritiene che non si viva in Portogallo se non si trascorrono 183 giorni all'anno (anno civile fiscale) o più vivendo in Portogallo o se il proprio indirizzo principale non c'è.
TASSAZIONE INDIVIDUALE In quanto residente non portoghese, l'soggetto passivo è tenuto ad impostare sul reddito di origine portoghese e una coppia sposata è tassata congiuntamente. Quando acquisti un immobile in Portogallo sei soggetto alle tasse descritte di seguito:
Imposta sul noleggio
Se decidi dopo aver acquistato la tua proprietà che desideri affittarla, sarai tassato su quel reddito da locazione. I redditi netti da locazione sono tassati ad un'aliquota forfettaria del 15%, che viene trattenuta alla fonte.
Il reddito imponibile può essere calcolato come canone lordo meno eventuali costi di manutenzione, spese correlate ad esempio premi assicurativi e imposta comunale, nonché eventuali costi di riparazione che potrebbero essere sorti. Non è possibile detrarre i costi degli interessi che potrebbero aver sostenuto al momento dell'acquisto dell'immobile.
Imposta sui beni immobili (imposta sui beni immobili, IMI)
In qualità di proprietario di un immobile in Portogallo, dovrai pagare l'imposta sugli immobili (Imposta sui beni immobili, IMI).
Ogni singolo comunale ha la sua tariffa, ed è deciso dall'assemblea comunale. La persona/Società proprietaria dell'immobile l'ultimo giorno del rispettivo anno fiscale è soggetta al pagamento dell'Imposta IMI.
- Le aliquote fiscali vanno dallo 0,3% allo 0,45%.
- Gli immobili nelle aree rurali sono tassati allo 0,8%, mentre gli immobili in più aree urbane diminuiranno nella fascia indicata.
- Gli immobili che sono stati ri-valutati dal 2004 diminuiranno tra lo 0,2 e lo 0,5%, e gli immobili valutati prima del 2004 saranno tra lo 0,4 e lo 0,8%.
- La proprietà di proprietà di una società domiciliata in giurisdizioni quotate "Black" (Paradisi fiscali - E.G Isole Vergini britanniche, Isola di Man, Gibilterra) pagherà una tassa diretta del 7,5% del valore aliquota.
- Alcuni casi di proprietà saranno esenti dall'imposta sulla proprietà (IMI). I beni che devono essere utilizzati come casa permanente o da affittare saranno esenti dall'imposta sulla proprietà (IMI) per un periodo di 3 anni e dipenderanno dal valore patrimoniale dell'immobile.
- L'esenzione si applica per un periodo di tre anni, in caso di immobili urbani con valore di registrazione fiscale fino a € 125.000, detenuti da privati che hanno ottenuto un reddito imponibile nell'anno precedente l'acquisizione, fino a € 153.300.
Imposta sull'acquisto di immobili - IMT (Imposto Municipal sobre Transamissoes)
L'IMT è un'imposta sull'acquisto di immobili calcolata in base al valore più elevato del valore degli atti o del valore imponibile. La velocità è variabile e dipende dal tipo di proprietà e dal valore della proprietà.
Imposta sul patrimonio (AIMI)
Introdotto per la prima volta nel 2017, l'Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) è visto come la versione portoghese di un'imposta sul patrimonio, che colpisce i proprietari con una quota di proprietà portoghese del valore di oltre € 600,000. Indipendentemente dallo stato di residenza, le tariffe applicate sono dello 0,4% sull'importo totale degli immobili detenuti dalle società, dello 0,7% per i privati e dell'1% per coloro che possiedono immobili del valore di oltre 1 milione di euro.
C'è un certo sollievo che arriva attraverso un'indennità di € 600.000 a persona, detratta dal valore di tutte le proprietà portoghesi.
I valori riportati di seguito si basano sui Valori Patrimoniali dell'immobile
- Fino al valore di €600.000 No AIMI è pagabile
- Tra 600.000 e 1 milione di euro lo 0,7% sul valore compreso tra 600.000 e 1 milione di euro
- Valore superiore a 1 milione di euro 0,7% su €400.000 + 1% su Valore superiore a €1 Milione
Coloro che non hanno diritto all'indennità versano l'AIMI sull'intero valore dell'immobile. Tuttavia, sia per l'IMI che per l'AIMI, le autorità fiscali calcolano il valore immobiliare utilizzando il Valor Patrimonial Tributário (VPT), tenendo presente che questi valori sono generalmente inferiori al valore di mercato effettivo.
| Tasso | contribuente (%) |
|---|---|
| Individui (1) e eredità indivise | 0.7 |
| Società (2) | 0.4 |
| Immobili urbani di proprietà di enti in paradisi fiscali | 7.5 |
(1) Alla base imponibile di oltre € 1.000.000, o al doppio per i coniugi o che vivono in attività non coniugali, si applicherà un'aliquota marginale dell'1% nel caso di privati.
(2) Nel caso di immobili urbani di proprietà di società, per uso personale degli azionisti, dei membri del consiglio di amministrazione o di qualsiasi organo amministrativo, di gestione o di vigilanza, si applica un tasso dello 0,7%. Alla parte della base imponibile che supera € 1.000.000 viene applicata un'aliquota marginale dell'1%.
Imposta di bollo
L'acquirente è tenuto a pagare l'imposta di bollo su contratti, atti, mutui bancari e prestiti, documenti e titoli e sono di competenza dell'acquirente. L'aliquota dell'imposta di bollo varia a seconda del tipo di proprietà e del valore dell'immobile. Il tasso secondo il tipo di atto/operazione è compreso tra lo 0,4% e lo 0,8%. Le transazioni di proprietà della proprietà aziendale non pagano alcuna imposta di bollo.
Imposta sulle plusvalenze
In Portogallo è in vigore un'imposta sulle plusvalenze. Quando un non residente vende un immobile portoghese, viene tassato all'aliquota forfettaria del 25%. Se il denaro proveniente da una vendita viene investito di nuovo, solo il 50% del reddito imponibile netto sarà soggetto all'imposta sulle plusvalenze. Per calcolare il guadagno imponibile, prendi il prezzo di vendita, meno i costi di acquisizione, gli eventuali costi sostenuti durante il trasferimento della proprietà e anche eventuali costi di miglioramento immobiliare sostenuti entro 5 anni dalla vendita.
Ci sono un paio di eccezioni all'imposta sulle plusvalenze in Portogallo:
- Se sei residente fiscale in Portogallo (domiciliato in Portogallo) e vendi il tuo residente principale in Portogallo e acquisti un'altra residenza in Portogallo. È importante sottolineare che questa regola si applica alle vendite che si trovano entro 3 anni dopo o 2 anni prima.
- Se l'immobile in questione è stato occupato per la prima volta prima del gennaio 1989 a suo nome.
- Se decidete di reinvestire i fondi derivanti dalla vendita della vostra residenza primaria in Portogallo in un'altra residenza primaria nell'UE, siete in grado di a ribaltare i costi.
...... Per saperne di più
Le commissioni di agenzia sono deducibili dalle tasse:
Non ci sono commissioni di agenzia pagate dall'acquirente. In Portogallo è sempre il venditore a pagare le commissioni dell'agenzia. A partire da luglio 2008 le commissioni di agenzia possono essere detratte come spesa di vendita da eventuali plusvalenze realizzate dalla vendita di un immobile.
Imposta di successione
A dicembre 2004 non vi è alcuna imposta di successione a carico di una famiglia immediata e verrà riscossa un'imposta di bollo dello 0,8 per cento. Alla famiglia non immediata verrà applicata un'imposta di bollo del 10%... Per saperne di più
Rappresentanza fiscale
È un obbligo legale per tutti i singoli o le società non residenti che hanno un patrimonio con sede in Portogallo nominare un rappresentante fiscale. I contribuenti non residenti che guadagnano reddito imponibile in Portogallo & Algarve sono tenuti a nominare un rappresentante fiscale che garantisca che il non residente sia conforme agli obblighi fiscali del Portogallo.
Il rappresentante fiscale è un punto di incontro tra l'individuo/società che ha i beni e il reparto fiscale. Il rappresentante fiscale viene quindi congiuntamente (con individuo / società) per qualsiasi calcolo fiscale relativo a tutti gli obblighi fiscali individuali / società portoghesi (ad esempio proprietà, conti bancari, auto e reddito - tutte le fatture fiscali).
L'autorità fiscale con lavora solo con/tramite il rappresentante fiscale individui/società per quanto riguarda, dichiarazioni dei redditi da locazione, valutazioni, fatture fiscali IMI, ecc.